Introduksjon til Incentive Stock Options En av de store fordelene som mange arbeidsgivere tilbyr til sine arbeidstakere, er muligheten til å kjøpe aksjeselskap med en eller annen form for skattefordel eller innebygd rabatt. Det finnes flere typer aksjekjøpsplaner som inneholder disse funksjonene, slik som ikke-kvalifiserte opsjonsplaner. Disse planene tilbys vanligvis til alle ansatte hos et selskap, fra toppledere ned til bevaringspersonalet. Det er imidlertid en annen type aksjeopsjon. kjent som et incentiv aksjeopsjon. som vanligvis kun tilbys til nøkkelpersoner og toppledelse. Disse alternativene er også kjent som lovbestemte eller kvalifiserte alternativer, og de kan i mange tilfeller motta fortrinnsrett skattebehandling. Nøkkelfunksjoner til ISOs Incitamentsaksjer ligner ikke-statutære opsjoner i form og struktur. Schedule ISOs utstedes på en startdato, kjent som tildelingsdato, og deretter utøver arbeidstaker sin eller hennes rett til å kjøpe opsjonene på utøvelsesdagen. Når opsjonene er utøvd, har den ansatte friheten til å enten selge aksjen umiddelbart eller vente på en periode før det gjøres. I motsetning til ikke-lovbestemte opsjoner er tilbudsperioden for opsjonsopsjoner alltid 10 år, hvorefter opsjonene utløper. Innføring av ISOs inneholder vanligvis en opptjeningsplan som må tilfredsstilles før ansatt kan utøve opsjonene. Den standard treårige klippeplanen brukes i noen tilfeller der arbeidstaker blir fullt utvalgt i alle alternativene som er utstedt til ham eller henne på den tiden. Andre arbeidsgivere bruker gradert opptjeningsskjema som gjør det mulig for ansatte å bli investert i en femtedel av opsjonene gitt hvert år, fra og med det andre året fra stipend. Arbeidstaker er da fullt utvalgt i alle opsjoner i det sjette året fra stipend. Øvelsesmetode Incentive aksjeopsjoner ligner også ikke-lovbestemte alternativer ved at de kan utøves på flere forskjellige måter. Medarbeiderne kan betale kontant foran for å utøve dem, eller de kan utøves i en kontantløs transaksjon eller ved å bruke en børsbytte. Bargain Element ISOs kan vanligvis utøves til en pris under dagens markedspris og gir dermed en umiddelbar fortjeneste for den ansatte. Clawback Avsetninger Dette er vilkår som tillater arbeidsgiver å tilbakekalle opsjonene, for eksempel hvis arbeidstakeren forlater selskapet av en annen grunn enn død, funksjonshemming eller pensjon, eller dersom selskapet selv økonomisk ikke blir i stand til å oppfylle sine forpliktelser med opsjonene. Diskriminering Mens de fleste andre typer arbeidstaksoppkjøpsplaner skal tilbys til alle ansatte i et selskap som oppfyller visse minimikrav, blir ISOs vanligvis kun tilbudt til ledere og eller nøkkelansatte i et selskap. ISO-er kan uformelt likestilles med ikke-kvalifiserte pensjonsordninger, som også typisk er rettet mot de som står øverst på bedriftsstrukturen, i motsetning til kvalifiserte planer, som må tilbys til alle ansatte. Beskatning av ISOs ISOs er kvalifisert til å motta mer gunstig skattemessig behandling enn noen annen type aksjekjøpsplan. Denne behandlingen er hva som skiller disse alternativene bortsett fra de fleste andre former for aksjebasert kompensasjon. Arbeidstakeren må imidlertid oppfylle visse forpliktelser for å motta skattefordelen. Det er to typer disposisjoner for ISOs: Kvalifiserende disposisjon - Et salg av ISO-lager gjort minst to år etter tildelingstidspunktet og ett år etter at opsjonene ble utøvd. Begge forholdene må oppfylles for at salget av lager skal klassifiseres på denne måten. Disqualifying Disposition - Et salg av ISO-lager som ikke oppfyller de foreskrevne krav til holdbarhetstid. Akkurat som med ikke-lovbestemte opsjoner, er det ingen skattemessige konsekvenser ved enten tilskudd eller inntjening. Skattereglene for øvelsen varierer imidlertid markert fra ikke-lovbestemte alternativer. En ansatt som utøver en ikke-lovbestemt opsjon må rapportere transaksjonselementet i transaksjonen som arbeidsinntekt som er gjenstand for kildeskatt. ISO-innehavere vil ikke rapportere noe på dette tidspunktet. Ingen avgiftsopplysninger av noe slag gjøres før aksjene er solgt. Hvis aksjesalget er en kvalifiserende transaksjon. da vil medarbeider kun rapportere om en kort eller langsiktig gevinst på salget. Hvis salget er en diskvalifiserende disposisjon. da må medarbeideren rapportere eventuelle kjøpselement fra øvelsen som arbeidsinntekt. Eksempel Steve mottar 1.000 ikke-lovbestemte aksjeopsjoner og 2000 opsjonsopsjoner fra selskapet. Utøvelseskursen for begge er 25. Han utøver alle begge typer opsjoner omtrent 13 måneder senere, når aksjen handler med 40 aksjer, og selger deretter 1.000 aksjer av aksje fra sine insentivalternativer seks måneder etter det for 45 a dele. Åtte måneder senere selger han resten av aksjen til 55 aksjer. Det første salg av incitamentsfond er en diskvalifiserende disposisjon, noe som betyr at Steve må rapportere kjøpselementet på 15.000 (40 faktisk aksjekurs - 25 utøvelseskurs 15 x 1.000 aksjer) som arbeidsinntekt. Han må gjøre det samme med forhandlingselementet fra hans ikke-lovbestemte øvelse, så han vil få 30.000 ekstra W-2 inntekt til å rapportere i treningsåret. Men han vil kun rapportere en langsiktig gevinst på 30.000 (55 salgspris - 25 utøvelseskurs x 1000 aksjer) for sin kvalifiserende ISO-disposisjon. Det skal bemerkes at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde noen skatt fra ISO-øvelser, så de som har til hensikt å gjøre diskvalifiserende disposisjon, bør passe på å sette av midler for å betale for føderale, statslige og lokale skatter. så vel som trygdeordninger. Medicare og FUTA. Rapportering og AMT Selv om kvalifiserende ISO-disposisjoner kan rapporteres som langsiktige realisasjonsgevinster på 1040, er kjøpselementet på trening også et fortrinnsobjekt for Alternativ Minimumskatt. Denne skatten er vurdert til filers som har store mengder av visse typer inntekter, for eksempel ISO-avtaler eller kommunale obligasjonsrenter, og er utformet for å sikre at skattebetaleren betaler minst en minimal skatt på inntekt som ellers ville være skatte - gratis. Dette kan beregnes på IRS Form 6251. Men ansatte som utøver et stort antall ISO-er, bør konsultere en skatte - eller finansrådgiver på forhånd slik at de på riktig måte kan forutse skattemessige konsekvenser av transaksjonene. Inntektene fra salg av ISO-lager må rapporteres på IRS-skjema 3921 og overføres deretter til Schedule D. The Bottom Line Incentive aksjeopsjoner kan gi betydelige inntekter til sine innehavere, men skatteregler for deres trening og salg kan i noen tilfeller være svært komplekse. Denne artikkelen dekker bare høydepunktene av hvordan disse alternativene fungerer, og hvordan de kan brukes. For mer informasjon om opsjonsopsjoner, kontakt din HR-representant eller finansiell rådgiver. Et mål på forholdet mellom en endring i mengden som kreves av et bestemt godt og en endring i prisen. Pris. Den totale dollarverdien av alle selskapets utestående aksjer. Markedsverdien beregnes ved å multiplisere. Frexit kort for quotFrench exitquot er en fransk spinoff av begrepet Brexit, som dukket opp da Storbritannia stemte til. En ordre som er plassert hos en megler som kombinerer funksjonene til stoppordre med grensene. En stoppordre vil. En finansieringsrunde hvor investorer kjøper aksjer fra et selskap til lavere verdsettelse enn verdsettelsen plassert på. En økonomisk teori om total utgifter i økonomien og dens effekter på produksjon og inflasjon. Keynesian økonomi ble utviklet. Hjem 187 Artikler 187 Egenkapitalinnskudd i aksjeselskaper (LLCs) Begrensede selskaper (LLCs) er en relativt ny form for forretningsorganisasjon, men en som har blitt stadig mer populær. LLCs ligner på mange måter S-selskaper, men eierskap er dokumentert av medlemskapsinteresser snarere enn lager. Som et resultat kan LLCs ikke ha ansattes aksjeeierskapsplaner (ESOPer), gi ut opsjoner eller gi begrenset lager, eller på annen måte gi ansatte faktiske aksjer eller rettigheter til aksjer. Men mange LLCs ønsker å belønne ansatte med en eierandeler i selskapet. Denne artikkelen utforsker hvordan dette kan oppnås. Fortjenesteinteresser Den mest anbefalte tilnærmingen til å dele egenkapital i en LLC er å dele overskuddsinteresser. En fortjeneste rente er analog med en aksjekurs rett. Det er ikke bokstavelig talt en fortjenesteandel, men en del av økningen i verdien av LLC over en angitt periode. Innfestingskrav kan knyttes til denne interessen. I den typiske ordningen vil en ansatt motta en pris og bli behandlet som om et 83 (b) valg hadde blitt gjort, forutsatt at visse grunnleggende sikkerhetshavnsregler er oppfylt (medarbeider kan også bekrefte valget). Dette løser den ordinære skattepliktige forpliktelsen på bevilgningstidspunktet. Arbeidsgiveren ville betale skatt på verdien av en eventuell forskjell mellom tilskuddskursen og eventuell vederlag betalt til ordinære skattesatser, og betal deretter ingen ytterligere skatter til betaling av kapitalgevinstskatt på etterfølgende verdsettelse ved salg. Hvis det ikke er noen verdi ved tilskudd, er skatten null og skatter vil bare bli betalt når renten er solgt, hvorpå kapitalgevinster skattesatser vil gjelde. Foreslått (men aldri avsluttet) Inntektsregulering 2005-43 uttalt at fortjenesteinteresser ikke ville bli beskattet ved tilskudd dersom de ikke ville ha noen verdi dersom selskapet ble likvidert samtidig og de grunnleggende sikkerhetshavnsreglene er oppfylt. Med andre ord, fortjenesteinteresser må kun gjelde for veksten i verdien av selskapet. Reglene krever at ansatte også skal ha interessene i minst to år etter bevilgning. De kan heller ikke knyttes til en viss strøm av inntekt, slik som det ville være tilfelle med en mer konvensjonell fortjeneste delingsplan. LLCs må inngå bindende avtaler for å oppfylle disse kravene. Grantavtaler bør også spesifisere vilkår for overførbarhet av interessene, hvis noen (generelt ville de ikke være overførbare). Gevinstinteresser kan være skattefrie ved tilskudd bare dersom de leveres til ansatte eller andre tjenesteleverandører. Dersom gevinstinteresser holdes i minst ett år etter at interessene har vært, blir beløpet som mottas ved innløsning av prisen, behandlet som en langsiktig kapitalgevinst ellers er det en kortsiktig gevinst. I tillegg, dersom renter av rentebærende foretar et 83 (b) valg, må de behandles som om de hadde en faktisk eierandel i selskapet. Det betyr at de vil motta en K-1-erklæring som tilordner sin respektive andel av eierskapet til dem og måtte betale skatt på det. Distribusjoner kan gjøres av LLC for dette formålet. Inntekter som tilskrives deres status som begrenset partner er ikke gjenstand for ansettelsesskatt. Hvis arbeidstakeren mister fortjenestenes interesse (fordi de aldri blir berørt), må det tildeles en spesiell tildeling for å reversere effektene av eventuelle gevinster eller tap som kan tilskrives arbeidstakeren. Ansatte vil også bli utsatt for selvstendig næringsskatt (FICA og FUTA) på lønn, ville ikke være berettiget til arbeidsledighetsforsikring, og kunne ikke motta fradragsberettigede pensjonsforpliktelser og helsetjenester. Noen selskaper gir opp lønn for å dekke denne ekstra skattebyrden. Det er uklart om en interessentinnehaver vil bli behandlet som en ansatt hvis det ikke er noen interesser, men IRS-regelverket refererer kun til tildeling av interessen, så svaret er antagelig nei. Bedrifter har også forsøkt ulike arbeidsomrder, slik som lagringsenheter for den ene LLC har medlemskapsinteressen og en annen er arbeidsgiver. IRS har avgjort mot minst en av disse tilnærmingene, så leserne bør konsultere en advokat om dette problemet. Dersom et valg av 83 (b) ikke er gjort eller anses å ha blitt foretatt, vil ansatt sannsynligvis ikke være gjenstand for samarbeidsbeskatning, men arbeidstaker må betale skatt på gevinster ved opptjening som ordinær inntekt i stedet for bare kapital gevinst skatt og deretter bare på salg. På grunn av det, nesten alle som får disse interessene velger 83 (b) behandling. (Det er noen tvil om et 83 (b) valg virkelig er nødvendig etter reglene, men det er utenfor denne artikkelen). Selv om det ikke er lovfestet krav til å gjøre det, er det tilrådelig å ha en profesjonell verdivurdering av overskuddet på tidspunktet for bevilgning. Det etablerer en forsvarlig verdi som skal basere de fremtidige ytelsene som er gjenstand for beskatning. Å gi interessene til mindre enn en rettferdig markedsverdi kan også gi opphav til beskatning på kjøpselementet ved tilskudd. Seksjon 409A utsatt kompensasjonsregler krever at selskapet i det minste finner en måte å estimere dagens rettferdig markedsverdi i henhold til de regler som er fastsatt. Å ha styret, bare velg et tall basert på noen formler, eller ikke-konvoluttberegningen ville ikke oppfylle disse kravene. Utbytte av inntjening kan gjøres til innehavere av overskuddsinteressen, men trenger ikke å stå i forhold til egenkapitalandel. For eksempel, hvis partnerne hadde bidratt med all kapitalisering, kunne de ikke tillate allokering av utdelinger til en målrente var oppfylt. Det finnes ingen lovbestemte regler for hvordan fortjenestenes interesser må struktureres. Inntektsfordeling vil normalt bare være basert på inntekter, men kan være basert på tildelte enheter. Eventuelle innløsningsregler selskapet velger kan benyttes, selv om resultatutvinning vil kreve variabel regnskapsføring (justering av kostnadene til inntekter hvert år basert på verdiendringer og beløpene). Ellers må gebyret tas ved tildeling basert på en formel (for eksempel Black-Scholes) som beregner nåverdien av prisen. Kapitalinteresser Kapitalinteresser er LLC tilsvarende restriksjoner på aksjer i S eller C-selskaper. I stedet for å gi arbeidstaker rett til økning i verdien av medlemskapsinteresser, mottar ansatt fullverdien. Regler for opptjening og om ansatt blir ansett som en partner eller en ansatt vil være lik en rentegodtgjørelse. Arbeidstaker kan foreta et 83 (b) valg på tilskudd og betale skatt på enhver verdi som overføres på den tiden som vanlig inntekt (dette kan være nominelt ved oppstart). Når interessene blir solgt, vil arbeidstaker betale kapitalgevinster. Ellers ville arbeidstakeren ikke betale noen skatt til stipend, men vanlig inntektsskatt på opptjening, selv om interessene ikke kan selges på det tidspunktet. Eventuell etterfølgende gevinst vil bli beskattet til kursgevinster ved salg. Fordi skattemessig behandling av overskuddsinteresser er generelt gunstigere (83 (b) valget utløser ingen nåværende skatt), er de mye vanligere enn kapitalrenter, men kapitalrenter kan gi mening i modne LLCs som vil belønne ansatte for eksisterende verdi, ikke bare vekst. Enhetsplaner En enklere tilnærming som mange LLCs finner attraktive, er å utstede tilsvarende phantom-aksjer eller aksjestyrkingsrettigheter. Det er ingen avtalt juridisk definisjon for hva disse vil bli kalt i en LLC, men vi refererer til dem som enhetsrettighetsplaner eller planer for enhetlig vurdering. I en enhetens rettighetsplan er ansatt gitt et hypotetisk antall LLC-medlemskapsinteresser som er gjenstand for fortjeneste over tid. Normalt, når de vinner, blir verdien av prisen utbetalt i kontanter. I en unit appreciation rights plan skjer de samme tingene, men bare økning i verdi utbetales. I begge tilfeller er arbeidstakeren gjenstand for vanlig inntektsskatt ved utbetalingstidspunktet og beløpet av utbetalingen. Betalingen behandles på samme måte som en bonus ville være. Ansatt anses som en ansatt i selskapet, ikke medlem. For selskaper hvor skattefordelene til ansatte i profittinteresser ikke er kritiske, er enhedsplaner enklere og gir ansatte de ofte betydelige fordelene med å faktisk beskattes som en ansatt. Ansatte trenger heller ikke å registrere estimert inntektsskatt eller avtale med K-1-uttalelser. Disse fordelene kan gjøre disse tilnærmingene overbevisende i brede planer. ERISA Issues Ant type utsatt kompensasjon som utbetaler fordeler på liknende måte som pensjonsordninger, kan være underlagt regelverk for arbeidsgiveravtale (ERISA), de samme reglene som gjelder pensjon og andre pensjonsordninger. Det kan skape flere problemer for bedrifter, med komplekse krav til etterlevelse og ingen kompenserende fordeler ved å faktisk ha planen kvalifisert for skattefordeler. Det er ingen klare regler om dette, bare en håndfull relevante rettssaker som nesten alltid er initiert av en ansatt. Hvis planene er topphatt (Bare tilgjengelig for nøkkelansatte, vanligvis definert som 15 eller mindre), vil planene ikke bli gjenstand for ERISA. Hvis planene betaler oss regelmessig, slik som hvert tredje til fem år ved utdeling av utmerkelser, vil de heller ikke bli gjenstand for ERISA. Hvis planene ikke betaler ut før oppsigelsen, vil de trolig være. Mindre sikkert er om du kan forholde deg til en endring av kontroll eller annen likviditetshendelse. Muligens, hvis slike hendelser forventes på rimelig nært sikt, bør planen ikke sees som en pensjonsplan, men noen advokater er mer forsiktige. Hold InformedIncentive Aksjeopsjoner Oppdatert 8. september, 2016 Incentive aksjeopsjoner er en form for kompensasjon til ansatte i form av aksjer i stedet for kontanter. Med et incentivaksjonsopsjon (ISO) gir arbeidsgiveren muligheten til å kjøpe aksjer i arbeidsgiverens selskap, eller foreldre eller datterselskaper, til en forutbestemt pris, kalt utøvelseskurs eller strike-pris. Aksjene kan kjøpes til strykpris så snart opsjonen vester (blir tilgjengelig for utøvelse). Strike-priser er fastsatt når opsjonene er innvilget, men opsjonene fordeler seg vanligvis over en tidsperiode. Hvis aksjene øker i verdi, gir en ISO ansatte muligheten til å kjøpe aksjer i fremtiden til den tidligere låste innløsningskursen. Denne rabatten i kjøpesummen på aksjen kalles spredningen. ISOs er beskattet på to måter: på spredningen og på eventuell økning (eller reduksjon) i aksjens verdi ved salg eller på annen måte disponert. Inntekter fra ISO er beskattet for vanlig inntektsskatt og alternativ minimumsskatt, men er ikke beskattet for sosiale trygghet og Medicare formål. For å beregne skattebehandlingen av ISO-er, må du vite: Grantdato: Datoen ISO-ene ble gitt til arbeidstakeren Strykpris: Kostnaden for å kjøpe en aksje på aksje. Utøvelsesdato: datoen da du utøvde ditt valg og Kjøpte aksjer Salgspris: Bruttobeløp mottatt fra salg av aksjene Selgingsdato: datoen hvor aksjene ble solgt. Hvordan ISOs skattes avhenger av hvordan og når aksjen er disponert. Disponering av lager er vanligvis når arbeidstaker selger aksjen, men det kan også inkludere overføring av aksjen til en annen person eller gi aksjen til veldedighet. Kvalifiserende disposisjoner av incentiv aksjeopsjoner En kvalifiserende disposisjon av ISOs betyr ganske enkelt at aksjen, som ble ervervet gjennom en opsjonsopsjon, ble avhendet mer enn to år fra tildelingsdatoen og mer enn ett år etter at aksjene ble overført til den ansatte (vanligvis utøvelsesdagen). Det er en ytterligere kvalifiserende kriterium: skattebetaleren må ha vært kontinuerlig ansatt av arbeidsgiver som gir ISO fra tilskuddsdagen opptil 3 måneder før utøvelsesdagen. Skattemessig behandling av utøvende opsjonsopsjoner Utøvelse av en ISO behandles som inntekt utelukkende for beregning av alternativ minimumskatt (AMT). men ignoreres med det formål å beregne den vanlige føderale inntektsskatten. Spredningen mellom aksjens virkelige markedsverdi og opsjonsprisen er inkludert som inntekt for AMT-formål. Den virkelige markedsverdi måles på datoen da aksjene først blir overførbare eller når rett til aksjen ikke lenger er utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse. Denne inkluderingen av ISO-spredningen i AMT-inntekt utløses bare hvis du fortsetter å holde aksjen ved utgangen av samme år hvor du utøvde opsjonen. Hvis aksjene selges innen samme år som øvelse, trenger ikke spredningen å bli inkludert i din AMT-inntekt. Skattemessig behandling av kvalifiserende disposisjoner med tilskuddsmessige opsjoner En kvalifiserende disposisjon av en ISO er beskattet som en realisasjon på de langsiktige kapitalgevinssatsene på forskjellen mellom salgsprisen og kostnaden ved opsjonen. Skattebehandling av diskvalifiserende disposisjoner av incentivaksjoner En diskvalifiserende eller ikke-kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer er enhver annen disposisjon enn en kvalifiserende disposisjon. Diskvalifiserende ISO-disposisjoner beskattes på to måter: Det vil være kompensasjonsinntekter (gjenstand for ordinære inntektsrenter) og gevinst eller tap (underlagt kortsiktige eller langsiktige kapitalgevinster). Inntektsbeløpet bestemmes som følger: Hvis du selger ISO til et overskudd, er kompensasjonsinntektene spredningen mellom aksjens virkelige markedsverdi når du benyttet opsjonen og opsjonsprisen. Eventuelt overskudd over kompensasjonsinntekt er gevinst. Hvis du selger ISO-aksjene med tap, er hele beløpet et underskudd, og det er ingen kompensasjonsinntekt å rapportere. Tilbakebetaling og estimerte skatter Vær oppmerksom på at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde skatt på utøvelse eller salg av opsjonsopsjoner. Følgelig kan personer som har utøvet men ennå ikke solgt ISO-aksjer ved årsskiftet ha pådratt alternative minimumskatter. Og personer som selger ISO-aksjer, kan ha betydelige skatteforpliktelser som betales for lønnsopphold. Skattytere skal sende inn utbetalinger av estimert skatt for å unngå å få en balanse på grunn av deres selvangivelse. Du kan også øke mengden av tilbakeholdenhet i stedet for å foreta estimerte utbetalinger. Incentive aksjeopsjoner rapporteres på Form 1040 på ulike mulige måter. Hvordan insentivopties (ISO) rapporteres, avhenger av type disposisjon. Det er tre mulige skattemessige rapporteringsscenarier: Rapportering av utøvelsen av opsjonsopsjoner og aksjene selges ikke i samme år Øk din AMT-inntekt med spredningen mellom aksjens rettmessige markedsverdi og utøvelseskursen. Dette kan beregnes ved å bruke data som finnes på skjema 3921 levert av arbeidsgiveren din. Først finner du markedsverdien av de usolgte aksjene (skjema 3921 boks 4 multiplisert med boks 5), og deretter trekker du prisen på disse aksjene (skjema 3921 boks 3 multiplisert med boks 5). Resultatet er spredningen, og rapporteres på Form 6251 linje 14. Fordi du gjenkjenner inntekt for AMT-formål, vil du ha et annet kostnadsgrunnlag i disse aksjene for AMT enn for vanlig inntektsskatt. Følgelig bør du holde styr på dette forskjellige AMT-kostnadsgrunnlaget for fremtidig referanse. For regelmessige skattemessige formål er kostnadsgrunnlaget for ISO-aksjene prisen du betalte (utøvelsen eller strykprisen). For AMT-formål er kostnadsgrunnlaget strekkprisen pluss AMT-justeringen (beløpet rapportert på Form 6251 linje 14). Rapportere en kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer Rapporter gevinsten i skjema D og skjema 8949. Du rapporterer bruttoprovenuet fra salget, som vil bli rapportert av megleren på Form 1099-B. You39ll rapporterer også din vanlige prisbasis (øvelsen eller strykprisen, funnet på skjema 3921). Du skal også fylle ut et eget skjema D og skjema 8949 for å beregne kapitalgevinst eller tap for AMT-formål. På den separate planen rapporterer du bruttoprovenu fra salget og ditt AMT-kostnadsgrunnlag (utøvelseskurs pluss en tidligere AMT-justering). På skjema 6251 rapporterer du en negativ justering på linje 17 for å gjenspeile differansen i gevinst eller tap mellom de vanlige og AMT gevinstberegningene. Se instruksjonene for skjema 6251 for detaljer. Rapportering av diskvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer Kompensasjonsinntekter er rapportert som lønn på Form 1040 linje 7, og eventuell gevinst eller tap er rapportert på Schedule D og Form 8949. Kompensasjonsinntekter kan allerede inngå i skjema W-2 lønn og skatteoppgave fra arbeidsgiveren i beløpet som vises i boks 1. Noen arbeidsgivere vil gi en detaljert analyse av boksen 1 beløp på den øverste delen av W-2. Hvis kompensasjonsinntektene allerede er inkludert på W-2, må du bare rapportere lønnene dine fra Form W-2 boks 1 på Form 1040 linje 7. Hvis kompensasjonsinntektene ikke allerede er inkludert på W-2, beregner du deretter din kompensasjonsinntekt, og inkludere dette beløpet som lønn på linje 7, i tillegg til beløpene fra skjemaet W-2. På skjema D og skjema 8949 rapporterer du bruttoprovenuet fra salget (vist på Form 1099-B fra megleren) og kostnadsgrunnlaget i aksjene. For diskvalifiserende disposisjoner av ISO-aksjer, vil kostnadsgrunnlaget være strekkprisen (funnet på skjema 3921) pluss eventuelle kompensasjonsinntekter rapportert som lønn. Hvis du solgte ISO-aksjene i et annet år enn året der du utøvde ISO, vil du ha separat AMT-pris, slik at du kan bruke en egen Planlegg D og Form 8949 for å rapportere den forskjellige AMT-gevinsten, og du vil bruke Form 6251 til rapportere en negativ justering for forskjellen mellom AMT gevinsten og den ordinære kapitalgevinsten. Skjema 3921 er et skatteform som brukes til å gi ansatte informasjon om opsjonsopsjoner som ble utøvd i løpet av året. Arbeidsgivere gir en forekomst av skjema 3921 for hver utøvelse av opsjonsopsjoner som skjedde i løpet av kalenderåret. Ansatte som hadde to eller flere øvelser, kan få flere skjemaer 3921 eller kan få en konsolidert erklæring som viser alle øvelsene. Formateringen av dette skattedokumentet kan variere, men det vil inneholde følgende opplysninger: Identitet av selskapet som overførte aksjer under en incentiv opsjonsplan, identitet til den ansatte som utnytter aksjeopsjonsopsjonen, dato incitamentsprogrammet ble gitt, dato for aksjekursopsjonen, utøvelseskurs per aksje, virkelig markedsverdi per aksje på utøvelsesdagen, antall aksjer ervervet. Denne informasjonen kan benyttes til å beregne kostnadsgrunnlaget i aksjene, for å beregne inntektsbeløpet som behøves å bli rapportert for den alternative minimumsskatten og å beregne beløpet av kompensasjonsinntekt på en diskvalifiserende disposisjon og å identifisere begynnelsen og slutten av den spesielle holdingsperioden for å kvalifisere for foretrukket skattemessig behandling. en spesiell opptjeningsperiode for å kvalifisere for kapitalgevinst skatt behandling. Holdingsperioden er to år fra tildelingstidspunktet og ett år etter at aksjene ble overført til arbeidstakeren. Skjema 3921 viser tildelingsdato i boks 1 og viser overføringsdato eller treningsdato i boks 2. Legg til to år til datoen i boks 1 og legg til ett år til datoen i boks 2. Hvis du selger dine ISO-aksjer etter hvilken dato som helst er senere, da vil du ha en kvalifiserende disposisjon, og eventuelle gevinst eller tap vil være helt en gevinst eller tap beskattet på langsiktige kapitalgevinster. Hvis du selger dine ISO-aksjer når som helst før eller på denne dato, så har du en diskvalifiserende disposisjon, og inntekten fra salget blir beskattet delvis som kompensasjonsinntekt ved ordinære skattesatser og delvis som gevinst eller tap. Beregning av inntekter for alternativ minsteskatt på utøvelse av en ISO Hvis du utøver et incentivopsjonsopsjon og ikke selger aksjene før slutten av kalenderåret, vil du rapportere tilleggsinntekt for den alternative minimumskatten (AMT). Beløpet som er inkludert for AMT-formål er differansen mellom aksjens virkelige markedsverdi og kostnaden av aksjeopsjonsopsjonen. Den virkelige markedsverdi per aksje er vist i boks 4. Kostnaden for aksjekursen for tilskuddsmodellen eller utøvelseskursen er vist i boks 3. Antall aksjer kjøpt er vist i boks 5. For å finne beløpet som skal inkluderes som inntekt for AMT-formål, multipliser beløpet i boks 4 med mengden av usolgte aksjer (vanligvis det samme som angitt i boks 5), og fra dette produktet trekke utøvelsesprisen (boks 3) multiplisert med antall usolgte aksjer (vanligvis samme beløp vist i boks 5). Beregn dette beløpet på skjema 6251, linje 14. Beregning av kostnadsgrunnlag for vanlig skatt Kostnadsgrunnlaget for aksjer ervervet gjennom et incentiv aksjeopsjon er utøvelseskursen som vises i boks 3. Driftsgrunnlaget for hele aksjeplaatsen er dermed beløpet i boks 3 multiplisert med antall aksjer vist i boks 5. Denne figuren vil bli brukt på Schedule D og Form 8949. Beregning av kostnadsgrunnlag for AMT-aksjer utøvet på ett år og solgt i et påfølgende år har to kostnadsbaser: en for vanlig skatt og en for AMT formål. AMT-kostnadsgrunnlaget er den vanlige skattegrunnlaget pluss inntektsbeløpet for AMT. Denne figuren vil bli brukt på en egen liste D og Form 8949 for AMT beregninger. Beregning av kompensasjon Inntektsbeløp på diskvalifiserende disposisjon Hvis aksjeopsjoner aksjer selges i diskvalifiserende opptjeningsperiode, blir en del av gevinsten skattet som lønn underlagt ordinær inntektsskatt, og gjenværende gevinster eller tap blir beskattet som kapitalgevinster. Beløpet som skal inkluderes som kompensasjonsinntekt, og som regel inkludert i Form W-2-boks 1, er spredningen mellom aksjens virkelige markedsverdi når du benyttet opsjonen og utøvelseskursen. For å finne dette, multipliserer markedsverdien per aksje (boks 4) med antall solgte aksjer (vanligvis det samme beløpet i boks 5), og fra dette produktet trekker utøvelsesprisen (boks 3) multiplisert med antall solgte aksjer vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5). Dette kompensasjonsinntektsbeløpet er vanligvis inkludert i skjemaet W-2, boks 1. Hvis det ikke er inkludert på W-2, ta med dette beløpet som tilleggslønn på Form 1040 linje 7. Beregning av justert kostnadsgrunnlag på diskvalifiserende disposisjon Start med din kostnadsgrunnlag, og legg til eventuell kompensasjon. Bruk denne justerte kostnadsgrunnlaget for rapportering av gevinst eller tap på Schedule D og Form 8949.
No comments:
Post a Comment